Calculadora de imposto sobre opções de ações da iso

Stock Options e o Imposto Mínimo Alternativo (AMT)
Regras básicas para ISOs.
Figurando o imposto mínimo alternativo.
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Calculadora de imposto sobre opções de ações da Iso
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Como as opções de ações de incentivo podem acionar o imposto mínimo alternativo?
As ISOs afetam sua responsabilidade AMT de duas maneiras.
Primeiro: O spread do exercício ISO aumenta o rendimento AMT para o ano de exercício, se você mantiver as ações adquiridas até esse ano civil. O spread do exercício é um ajuste positivo no cálculo da renda do AMT. (Consulte a Linha 14, Formulário IRS 6251, Imposto Mínimo Alternativo - Indivíduos.) Portanto, sempre que você pretende exercer ISOs, você deve explorar cuidadosamente as consequências da AMT e calcular seu imposto mínimo alternativo em potencial. Segundo: a venda de ações da ISO diminui sua renda AMT para o ano de venda e provavelmente reduz sua responsabilidade AMT abaixo do seu imposto regular. (Veja o FAQ sobre as conseqüências quando você vende ações ISO que geraram AMT.) Como resultado, na venda, o crédito AMT oferece uma oportunidade de recapturar todo ou parte de qualquer AMT que você pagou durante o ano de exercício.
Se você exercer ISOs e vender as ações no mesmo ano fiscal, você não terá a receita AMT dos ISOs. Você pode, no entanto, ainda dever a AMT como resultado de outros ajustes ou preferências da AMT para esse ano fiscal. Para estratégias para minimizar a AMT, consulte uma FAQ relacionada.

Iso Exercício Calculadora.
Como entender uma calculadora de exercício ISO.
Se as palavras "calculadora de exercícios ISO" são suficientes para fazer seus olhos começarem a se desdobrar, você não está sozinho e estamos aqui para ajudá-lo a simplificar as coisas. Digamos que o seu empregador lhe forneceu opções de ações de incentivo e você deseja fazer uma compra através do plano que foi fornecido.
Não só você vai ter dinheiro para a empresa que oferece as opções em primeiro lugar, você também está sujeito a impostos mínimos alternativos. Esses impostos são determinados pela diferença entre o preço de mercado quando a opção é exercida e o preço de exercício original.
O que você precisa saber para usar uma calculadora de exercícios ISO?
A calculadora de exercícios ISO é usada para determinar com êxito o número de ações que você vai vender depois de comprar as opções de ações de incentivo em questão. Esta é a melhor maneira de evitar gastos fora do bolso. Impostos mínimos alternativos e impostos regulares sobre essas vendas também são evitados. Digamos que um funcionário tenha decidido comprar ações por meio de sua opção de ações de incentivo. Não há imposto de renda devido sobre a diferença entre o preço de mercado definido no dia da compra real e o preço de exercício original. Isso é projetado para tornar o processo de compra muito mais fácil para os funcionários que buscam oportunidades para aumentar sua renda. Quando se trata do spread acima mencionado, a diferença entre os dois será usada para calcular qualquer imposto mínimo alternativo que você pode dever. Esta diferença é considerada renda para esses fins e este é um fator crucial na determinação da sua taxa de tributação. As regras atualmente em vigor fazem com que qualquer compra de um tamanho razoável que seja feita através de uma opção de ações de incentivo provavelmente desencadeará impostos mínimos alternativos. Se as ações forem vendidas durante o mesmo ano em que foram originalmente compradas, elas serão taxadas como renda normal e você não estará sujeito a nenhum tipo de imposto adicional que cause conseqüências alternativas relacionadas ao imposto mínimo. A calculadora de exercícios ISO não será capaz de calcular seus impostos mínimos alternativos e nunca deve ser usada para tais propósitos. A calculadora já assumiu que você vai pagar o imposto mínimo alternativo que é colocado no spread de todas as opções de ações que você manteve. Para a grande maioria dos contribuintes, essa suposição é excessivamente pessimista.
Por último, mas certamente não menos importante, uma análise mais detalhada dos termos do glossário envolvidos nesses cálculos.
Termos importantes do glossário.
Esta é a taxa atual que está sendo usada para calcular o imposto mínimo alternativo.
Quando o estoque é vendido após a conclusão do período de manutenção.
O preço da ação no mercado aberto no dia exato em que ela é comprada e o preço no qual ela acaba sendo vendida.
O número de ações que o funcionário está comprando.

Opções de ações de incentivo (ISO)
Se você vender ações por meio do exercício de opções de ações de incentivo (ISOs), o tipo de imposto que você pagará dependerá do seu período de retenção.
O período de manutenção é:
Quanto tempo você manteve a ação depois de ter exercido a opção? Quanto tempo após a opção ser concedida, você vendeu a ação?
Parte do lucro da venda de ações será informada como receita ordinária se qualquer uma delas for verdadeira:
Você segurou a ação que comprou por um ano ou menos depois de ter exercido a opção. Você manteve o estoque por menos de dois anos após a opção ter sido concedida a você.
Seu empregador deve incluir o valor informado como renda ordinária em seus ganhos totais no seu W-2. Qualquer ganho restante é reportado como ganho de capital. Se você vendeu a ação por uma perda, relate toda a perda como uma perda de capital.
Relate os lucros da venda de ações como um ganho de capital ou relate as perdas como uma perda de capital se ambas se aplicarem:
Você segurou a ação que comprou por mais de um ano quando exerceu a opção. Você manteve o estoque por dois ou mais anos após a opção ter sido concedida a você.
Relatando a venda.
Se você seguir as regras da Receita Federal quando relatar a venda de ações compradas por meio de uma ISO, você evitará ser taxado duas vezes com a mesma receita.
O corretor que seu empregador usa para lidar com as ações enviará um Formulário 1099-B. O formulário incluirá:
Nome do estoque Número de ações vendidas Preço que você vendeu o estoque por Suas receitas líquidas (na maioria dos casos)
Leia o 1099-B para ver se as despesas relacionadas com a venda foram excluídas das receitas reportadas. Se as despesas não estiverem incluídas, adicione-as ao custo (ou base) da ação vendida.
Para saber mais, consulte a dica de imposto sobre despesas de venda.
Você pode receber uma declaração do seu empregador mostrando o valor incluído em sua renda W-2 (se houver). Se você não tem certeza se algum do seu ganho foi na sua renda W-2, verifique com seu empregador.
Para saber mais, consulte a Publicação 525: Renda tributável e não tributável em irs. gov.
ISOs e o imposto mínimo alternativo (AMT)
As ISOs podem afetar sua AMT. Você pode exercer a opção e não vender a ação no mesmo ano em que a exercitou. Em caso afirmativo, você precisará adicionar a diferença entre esses dois ao seu rendimento AMT:
Quantia que você pagou pelo valor de mercado justo do estoque (FMV) no dia em que você exerceu sua opção.
O FMV no dia em que você exerceu a opção é sua base de AMT. Quando você vender seu estoque, use a base do AMT para descobrir o ganho ou a perda do AMT. Para fins de AMT, seu ganho será menor & # 8212; ou sua perda será maior & # 8212; do que para fins de imposto de renda regular. Relate a diferença como um ajuste de ganho / perda AMT no Formulário 6251: Imposto Mínimo Alternativo, Parte II.
Mantenha um registro da base do AMT em seus arquivos para que você possa calcular corretamente o ganho ou a perda do AMT ao vender o estoque. A dedução de perda de capital para perdas líquidas de AMT é limitada a US $ 3.000.
Para saber mais, consulte as instruções do formulário 6251 em irs. gov.
Para ajudar a descobrir qualquer AMT sobre o exercício do seu ISO, consulte o Formulário 3921. O seu empregador deve fornecer o Formulário 3921 até 31 de janeiro do ano seguinte ao exercício de suas opções de ações.
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