12 erros de retorno de imposto para evitar com opções de ações e ESPPs.
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05 de abril de 2016.
Opções de ações e declarações fiscais: nove grandes erros a evitar.
Com opções de ações, o relatório de declaração de imposto não é opcional. Se você exerceu opções de ações e manteve as ações durante 2015 ou vendeu ações adquiridas de opções de ações, a receita ou ganho resultante deve ser incluída na declaração de imposto de renda que você arquivar em 2016. Como acontece com grande parte da remuneração de ações, questões fiscais com opções de ações podem ser complicadas.
Alerta: Se você vendeu ações durante o ano de 2015, você deve preencher o Formulário 8949 do Formulário IRS do IRS junto com o Anexo D, usando o que sua corretora reporta para você no Formulário IRS 1099-B. Na maioria das situações, as informações de custo-base no Formulário 1099-B para vendas de ações de compensação de capital não podem ser usadas "como está". para relatórios precisos de declaração de impostos. Se você não entender as regras, você pagará mais impostos (veja uma FAQ relacionada em myStockOptions).
Abaixo estão vários erros a serem observados e evitados ao concluir seu retorno.
1. Com um exercício sem dinheiro / venda no mesmo dia, o spread é reportado no seu W-2 e no seu retorno de imposto como rendimento normal. Mesmo que você nunca tenha possuído o estoque após o exercício, você ainda precisa relatar essa transação no Formulário 8949 e no Cronograma D, que são usados para relatar ganhos e perdas de capital em todas as vendas de ações. Você pode até ter pequenos ganhos ou perdas, dependendo de como sua empresa calcula o spread no exercício e de quaisquer comissões e taxas para a venda de ações. Para um exemplo anotado de como relatar o exercício sem dinheiro nesses formulários, consulte as perguntas freqüentes sobre este tópico em myStockOptions.
Alerta: Se o IRS recebesse um relatório de seus resultados brutos de venda de seu corretor (no Formulário 1099-B), mas sem um relatório correspondente da venda em seu Formulário 8949 e Programação D, ele pensaria que você não tinha relatado o ganho na venda. Assumindo uma base fiscal de US $ 0, os computadores do IRS enviariam automaticamente um aviso para os impostos devidos.
2. Com opções de ações não qualificadas (NQSOs), para funcionários, o spread no exercício é relatado ao IRS no Formulário W-2 (para não empregados, é relatado no Formulário 1099-MISC). Está incluído no seu rendimento para o ano de exercício. (Receita de uma disposição desqualificante da ISO, como uma venda antecipada, também aparecerá.) Assim, quando você relatar a venda no Formulário 8949, se o Box 1e no seu 1099-B relatar o preço de exercício como a base de custo, não o preço de exercício como sua base de custo sem fazer um ajuste na coluna (g). Apenas para ações da ISO vendidas em uma disposição qualificada, a base de cálculo será igual ao preço de exercício.
Alerta: Se a base de custo não for informada no Formulário 1099-B, evite a dupla tributação, listando o preço de mercado na data do exercício como sua base de custo no estoque. A base deve ser o preço de exercício mais a quantia de renda ordinária na qual você já pagou impostos. Para um diagrama anotado mostrando como relatar a venda de ações da empresa no Formulário 8949 e no Schedule D, consulte as perguntas frequentes relacionadas.
3. Você também erroneamente informará a renda se não perceber que sua renda W-2 na Caixa 1 já inclui a receita de compensação de ações. Pensar erroneamente que foi deixado de fora pode levar você a relatar erroneamente a renda em seu Formulário 1040 na linha para & quot; Outras receitas & quot; (Linha 21 no formulário de 2015). Isso fará com que a renda seja tributada duas vezes como receita ordinária. Você usa a Linha 21 somente quando sua empresa omitir por engano a receita do exercício do seu W-2 ou 1099-MISC.
Cada tipo de método de exercício pode criar sua própria confusão com o relato de ações vendidas no exercício ou mais tarde. Por exemplo, se você vendeu apenas algumas das ações em um exercício de venda a capa, não será necessário informar em seu Formulário 8949 a base de custo para todas as ações exercidas. Isso resultaria em uma base tributária muito maior e uma perda de capital para essas ações vendidas.
4. Com opções de ações de incentivo (ISOs), ao exercer e manter o ano calendário de exercício, lembre-se de que você precisa preencher um retorno A (Formulário 6251) para ver se deve a A. Se o valor do imposto for superior ao imposto de renda normal, você precisa pagar A. Sua empresa não lhe envia um W-2 para esse valor quando você mantém o estoque da ISO, então lembre-se de fazer isso. Para mais detalhes sobre o A, veja as seções de conteúdo A e A Advanced.
Alerta: Os exercícios da ISO em um determinado ano fiscal são relatados no Formulário 3921 da Receita Federal no início do ano seguinte. O formulário ajuda você a coletar informações para relatar vendas de ações da ISO em sua declaração de imposto. Também ajuda no cálculo A no exercício. O IRS recebe uma cópia do formulário, garantindo que ele sabe sobre o seu exercício ISO e, portanto, qualquer A desencadeada pela receita do exercício.
5. Quando você paga A por causa do seu exercício ISO e espera, você recebe um crédito de imposto. As regras agora ficam ainda mais complexas. Você não precisa vender o estoque para começar a usar esse crédito. Além disso, a cada ano, até que o crédito seja esgotado, você precisa preencher o Formulário 8801 do IRS para calculá-lo, conforme explicado em uma FAQ relacionada. Depois de vender o estoque, evite pagar ou calcular mais A do que o necessário para a venda de ações da ISO, informando (como um valor negativo) o seu "ganho ou perda ajustado". na Parte I do Formulário 6251 do IRS. Para mais detalhes, consulte o FAQ relevante. Veja também um FAQ geral sobre os erros a serem evitados na sua declaração de impostos depois de ter pago A proveniente de ISOs.
Para ler quatro outras dicas cruciais sobre relatórios de declaração de impostos envolvendo opções de ações, consulte o FAQ completo sobre este tópico em myStockOptions. & # 0160; Você também pode querer ler nosso artigo detalhado sobre declarações de impostos envolvendo opções de ações. Além disso, temos "FAQs" detalhando os maiores erros de declaração de impostos a serem evitados com ações restritas e RSUs, planos de compra de ações para funcionários ou direitos de valorização de ações.
Se você está relatando vendas de ações adquiridas de qualquer tipo de compensação de ações, nossas Perguntas frequentes com diagramas anotados do Formulário 8949 e do Schedule D são um recurso valioso para ajudá-lo a evitar erros caros.
Impostos sobre operações de opções.
Por Jim Woods, Editor-chefe, Investimento em ETF bem-sucedido, Plano da Stock Investor.
Dia do imposto está ao virar da esquina e para comerciantes de opções que significa que você melhor se familiarizar intimamente com o cronograma D do seu retorno de imposto. Esta é a forma em que você relata seus ganhos e perdas de capital para o ano, e se você for como a maioria dos operadores de opções, você terá muitos ganhos de capital e perdas de curto prazo, e provavelmente alguns de longo prazo, para lidar com .
Agora, antes de prosseguirmos, recomendo que qualquer pessoa que negocie opções use um contador ou um profissional de impostos para ajudar a preparar o retorno dele. Sim, você pode usar o software de preparação de impostos se tiver certeza de que acompanhou todos os seus negócios ao longo do ano, mas se surgirem dúvidas sobre uma determinada transação, você pode ficar sozinho tentando decifrar a resposta. Com um profissional de CPA ou de impostos ao seu lado, a maioria das dúvidas pode ser resolvida de maneira rápida e fácil.
Então, como você trata as opções do seu retorno de imposto?
Bem, primeiro importa se você é um titular de opções ou um escritor de opções. Vamos começar por olhar para o que o tratamento fiscal e os problemas são, se você é um titular de opções.
Impostos para compras de opção.
Quando você possui opções de compra ou de compra, há basicamente três coisas que podem acontecer.
Primeiro, suas opções podem expirar sem valor; nesse caso, a quantia de dinheiro que você pagou pela opção seria uma perda de capital. Se for uma opção de longo prazo mantida por mais de um ano, a perda seria considerada uma perda de capital de longo prazo, e não uma perda de curto prazo.
A segunda coisa que pode acontecer é que você pode vender sua opção antes do vencimento, e a diferença entre o preço pago pela opção e o preço pelo qual você a vendeu é o lucro ou a perda que você deve informar sobre seus impostos.
A terceira coisa que pode acontecer é que você pode exercer sua opção de venda ou compra.
No caso de puts, você pode exercer a opção vendendo suas ações para o escritor. Nessa situação, você subtrairia o custo da opção de venda do valor da venda, e seu ganho ou perda seria de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantinha as ações subjacentes.
Com as opções de compra, você faz uma chamada comprando o número designado de ações do editor de opções. Em seguida, você adiciona o custo da opção de compra ao preço pago pelo estoque e essa é a sua base de custo. Então, quando você vender o estoque, seu ganho ou perda será de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você mantém as ações.
Impostos para os Escritores de Opções.
Se você é um escritor de opções, as regras são diferentes, mas elas também se encaixam basicamente em duas categorias principais.
Primeiro, se você escrever uma opção e essa opção expirar, o pagamento do prêmio recebido se tornará um ganho de capital de curto prazo.
Segundo, se você escrever uma opção de compra ou venda e essa opção for exercida, as transações serão tratadas da seguinte maneira:
No caso de uma opção de venda que é exercida, como o escritor de que colocar você tem que comprar o estoque subjacente. Isso significa que você pode reduzir sua base de custo para fins fiscais pelo valor que coletou para a opção de venda.
Quanto às opções de compra, você deve adicionar o prêmio coletado ao produto total de sua venda, e o ganho ou perda é tratado no Anexo D de acordo com o tempo que você deteve as ações subjacentes.
Agora, há muitas outras considerações ao lidar com as opções e suas declarações fiscais, mas, como em muitos casos com impostos, elas precisam ser tratadas individualmente, de acordo com o quadro fiscal específico. É por isso que recomendo empregar um profissional de impostos para ajudá-lo, especialmente se suas opções de comércio incluem straddles, borboletas, condores ou outras posições que você não tem certeza de como contabilizar naquele Schedule D.
5 principais ações para a recuperação.
Com lucros crescentes, um balanço sólido e uma nova linha de produtos poderosa (apesar da recessão!), Essas cinco ações devem superar o mercado no curto prazo. Receba seus nomes aqui.
Como arquivar colocar & amp; Opções de chamada em declarações fiscais.
Você pode dever imposto sobre ganhos de capital em suas receitas de comércio de opção.
Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.
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O Internal Revenue Service quer saber se a negociação de sua opção resultou em ganho ou perda de capital. Quando você negocia opções de venda, você vende a opção primeiro com o objetivo de obter lucro quando comprar de volta a um preço menor. Com as opções de compra, você compra a opção primeiro e obtém lucro quando a compra a um preço superior ao preço de compra. Você relata suas transações de opção de venda e compra concluídas para determinar se deve o imposto sobre ganhos de capital. Se você reportar uma perda, você pode usar esse valor para compensar quaisquer ganhos de capital que você possa ter.
Organize seus negócios.
Como as corretoras de opção não enviam confirmações de transação, você precisará das informações incluídas nas suas declarações mensais de corretagem. Comece fazendo duas listas de seus negócios em ordem cronológica. Suas operações de opção são transações de curto ou longo prazo. Os negócios de curto prazo são abertos e fechados em 12 meses ou menos. Negociações de longo prazo são realizadas por mais de um ano. Comparando as datas em que você abriu o comércio para quando você fechou, irá determinar se é uma negociação de curto prazo ou de longo prazo.
Determinar Ganho ou Perda.
Você relata sua opção de venda e negociação de chamadas no Formulário de Receita Federal 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Insira o símbolo de negociação da opção na coluna A, a data em que você abriu a negociação na coluna B, a data em que você fechou a transação na coluna C e os lucros brutos na coluna D. Insira o custo de aquisição na coluna E e o valor da comissão na coluna G Subtraia a quantia na coluna E das colunas D e G e coloque essa quantia na coluna H. Some os valores na coluna H para obter o total líquido de curto prazo e longo prazo do produto.
Relatório de receitas líquidas.
O produto líquido das opções de venda e compra calculadas no Formulário 8949 é transferido para o Plano D, Ganhos e Perdas de Capital. Transferir o ganho ou perda líquida de curto prazo para a linha 1, 2 ou 3 e transportar o total para a linha 7. Transferir o ganho ou perda líquida de longo prazo para a linha 8b, 9 ou 10 e transportar esse total para a linha 15. A etapa final é somar os valores nas linhas 7 e 15 e mostrar o total na linha 16. O valor final é transferido para sua declaração de imposto pessoal.
Relatório Tributário Estadual.
Se você mora em um estado que tem imposto sobre ganhos de capital, você deve arquivar um retorno de estado para relatar sua opção colocar e chamar trades. No momento da publicação, apenas o Alasca, a Flórida, o Nevada, o New Hampshire, a Dakota do Sul, o Tennessee, o Texas, o Washington e o Wyoming não têm um imposto pessoal sobre ganhos de capital. Você deve divulgar as receitas líquidas da transação e pagar o imposto estadual sobre qualquer passivo resultante. Se você especificar suas deduções federais, você pode deduzir o valor do imposto sobre ganhos de capital que você pagou na Tabela A para ajudar a reduzir sua conta de impostos federais.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
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Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, na Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas pela Universidade do Sul da Flórida.
Quando depositar declarações de impostos, onde você coloca ações e títulos?
A longa declaração de imposto Form 1040 é necessária se você vender ações ou títulos.
IMPOSTO DE TEMPO imagem por brelsbil de Fotolia.
Mais artigos.
Suas ações e títulos de investimentos pagam dividendos e juros que você precisa para informar sobre o seu retorno de imposto. Se você vender qualquer uma de suas participações de investimento, o resultado será um ganho ou perda de capital, que também deve ser relatado. Para relatar seus ganhos, ganhos e perdas de investimento, é necessário um par de formulários extras anexados à sua declaração de impostos.
Requisitos de relatório.
Se você ganhou menos de US $ 1.500 em juros e dividendos para o ano, os valores podem ser inseridos diretamente na sua declaração de imposto de renda. Os juros tributáveis vão para a linha 8a das declarações de imposto de renda 1040 e 1040A. Quaisquer ganhos de juros isentos de impostos vão para a linha 8b. Dividendos ordinários - seu montante total de dividendos - vão para a linha 9a e a parcela qualificada dos dividendos na linha 9b. Valores de ações e títulos de seus investimentos são reportáveis se você vendeu um investimento e percebeu um ganho ou uma perda. Se você não vender, não há nada para relatar.
Dividendos e juros.
Se você tiver dividendos e juros em excesso do limite de US $ 1.500, deverá preencher o Formulário B, Juros e Dividendos Ordinários e anexar o formulário à sua declaração de imposto de renda 1040 ou 1040A. Liste todas as ações e títulos que pagaram dividendos e juros e o valor recebido de cada investimento no Anexo B. Os totais das duas partes do formulário são transferidos para as linhas 8a e 9a em sua declaração de imposto.
Ganhos e Perdas de Capital.
Se você tiver ganhos ou perdas para relatar a partir da venda de seus investimentos, você deve preencher dois formulários extras. Use o Formulário 8949 para listar os investimentos vendidos e o valor do lucro ou prejuízo incorrido em cada um deles. O formulário tem seções separadas para investimentos de longo prazo - de propriedade de mais de um ano - e participações de curto prazo. Os totais do Formulário 8949 seguem o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital. Depois de trabalhar com o Cronograma D, o montante final de ganhos ou perdas vai para a linha 13 do Formulário 1040. Você não pode registrar um 1040A se tiver ganhos e perdas de capital com a venda de investimentos.
Formulários 1099.
As informações que você precisa para preencher seus formulários de declaração de impostos são provenientes dos diferentes 1099s enviados pelo seu corretor. Os ganhos de juros são fornecidos no Formulário 1099-INT, os dividendos de um 1099-DIV e as vendas de ações ou títulos serão listados em um 1099-B. Seu corretor pode combinar os diferentes tipos de 1099 em um único documento. Transfira as informações dos formulários 1099 para os formulários apropriados para a declaração de imposto.
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